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[政府公告] 深圳市国资委关于《深圳市属国有企业内部审计管理规定(征求意见稿)》公开征求社会公众意见的通知

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发表于 2019-6-11 16:10 |显示全部楼层

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深圳市国资委关于《深圳市属国有企业内部审计管理规定(征求意见稿)》公开征求社会公众意见的通知

  为加强市属国有企业内部审计监督,充分发挥内部审计作用,保障国有资产保值增值和企业可持续发展,根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《国务院国资委关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》等法律法规和国家有关规定,结合企业实际情况,市国资委起草了《深圳市属国有企业内部审计管理规定(征求意见稿)》(以下简称《管理规定》)。现就该《管理规定》(征求意见稿)公开征求社会公众意见,有关单位和社会各界人士可在2019年6月21日前,通过以下两种方式反馈:

  (一)通过电子邮件方式将意见发送至:lirf@szgzw.gov.cn。 

  (二)通过信函方式将意见寄至:深圳市福田区深南大道4009号投资大厦李若凡收,联系电话:83883588。

  附件:1.《深圳市属国有企业内部审计管理规定》(征求意见稿)

  2.《深圳市属国有企业内部审计管理规定》(征求意见稿)起草说明


  深圳市国资委
  2019年6月5日




深圳市属国有企业内部审计管理规定

第一章 总则

第一条 为加强市属国有企业内部审计监督,充分发挥内部审计作用,保障国有资产保值增值和企业可持续发展,根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《国务院国资委关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》等法律法规和国家有关规定,结合企业实际情况,制定本规定。
第二条 本规定适用于深圳市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称“市国资委”),直接履行出资人职责的国有独资公司和国有控股公司(以下统称“直管企业”)及其所属各级全资、控股企业(直管企业及其所属企业以下统称“企业”)。
第三条 本规定所称内部审计,是指企业内部审计部门和人员对财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理领导人员履行经济责任情况等,实施独立、客观监督并作出评价和建议,促进企业完善治理、实现目标的活动。
第四条 企业应当依照有关法律法规和国家有关规定,建立健全内部审计制度,明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、结果运用和责任追究等。
第五条 内部审计部门和内部审计人员应当严格遵守有关法律法规、国家有关规定和内部审计职业规范,忠于职守,勤勉尽责,做到独立、客观、公正、廉洁、保密。

第二章  内部审计机构和人员管理

第六条 直管企业应当设立独立的内部审计部门,合理配备内部审计人员,并保证审计人员数量能够充分履行审计职责。资产规模大、从业人员多的所属企业根据工作需要,可以设立内部审计部门。
第七条 企业应当建立内部审计向党组织、董事会负责的领导体制,内部审计工作由企业董事长分管,未设立董事会的企业由主要负责人分管。根据实际情况,企业董事长可以委托一名企业领导协管内部审计工作。总审计师制度按国家有关规定执行。
为确保审计独立性,协管内部审计的企业领导不得同时分管被审计工作。
第八条 企业党组织、董事会及其审计委员会应当定期听取内部审计工作报告,审议内部审计年度计划、重要审计结果、审计整改情况等,增强董事会运用内部审计规范运营、管控风险的能力。
第九条 内部审计部门和内部审计人员依照法律法规和国家有关规定,独立履行审计监督职责,不受本企业其他部门、所属企业或者个人的干涉。企业应当保障内部审计部门和内部审计人员独立履行职责,任何组织和个人不得打击报复。
内部审计部门和内部审计人员不得参与可能影响独立履行审计职责的工作。
第十条 企业内部审计部门负责人应当具备审计、会计、工程、管理、经济、计算机等中级(含中级)以上专业职称(或相应的职业资格),以及相关工作经验。内部审计人员应当具备审计、会计、工程、管理、经济、计算机等专业职称或职业资格。
企业在提名审计部长人选前,应当充分听取纪委书记、监事会主席、财务总监意见。为防范关键岗位人员的廉政风险,对从事内部审计工作年限较长的人员,应当实行交流轮岗制度。
第十一条 企业应当确立集团总部对内部审计的统领和管控地位。集团总部负责统领审计规划、审计策略、人员调配和成果共享等,通过设立专项审计组、业务板块集中审计、抽调人员交叉审计等方式,提高审计资源利用效率。集团审计部门可以统一抽调总部及所属企业相关专业技术人员参加审计工作。
除涉密事项外,内部审计部门可以根据工作需要购买社会审计服务。内部审计部门负责社会审计机构的选聘工作,并负责对其服务质量进行监督考核、质量评价。
第十二条 直管企业领导兼任所属企业主要负责人的经济责任审计,以及所属企业主要负责人提拔到直管企业领导岗位的经济责任审计,由市国资委组织实施或由市国资委委托直管企业组织实施。
第十三条 企业应当强化内部审计工作组织与管理,实行所属企业审计部门向直管企业审计部门工作报告制度。
直管企业应当于每年度将审计报告、移送处理书、整改情况等内部审计结果报送市国资委,市国资委应当及时开展内部审计工作质量评价,并将内部审计工作质量评价结果进行通报。
第十四条 企业应当实行内部审计制度化、规范化、标准化,规范审计操作流程,创新审计方式方法,推进以大数据为核心的审计信息化建设,科学高效实施审计监督。
内部审计部门应当对所属企业每三年内至少专项审计一次,做到审计监督全覆盖。
第十五条 被审计单位和被审计人员应当积极配合内部审计部门的工作,及时、真实、全面提供相关资料。
被审计单位主要负责人对本企业提供资料的真实性和完整性负责。
第十六条 企业应当制定内部审计人员职业发展激励政策,畅通审计骨干人才的选拔任用通道,开展审计人员职业培训和后续教育,积极推动和鼓励审计人员参加职业资格考试,加强审计人员队伍建设,提升审计人员履职能力。
内部审计部门履行职责所需经费,应当列入企业财务预算并予以保证。

第三章  内部审计职责和权限

第十七条 企业内部审计部门依法履行以下主要职责:
(一)开展企业发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况的审计;
(二)开展企业经济效益、经营管理、内部控制、风险管理审计;
(三)开展企业财务收支、自然资源资产审计;
(四)开展企业工程建设、对外投资(含境外投资)审计;
(五)开展企业内部管理的领导人员经济责任审计;
(六)督促落实审计发现问题的整改工作;
(七)按规定配合市国资委审计工作,推荐符合条件的审计人员参加专项审计工作组;
(八)按规定配合政府审计机关审计工作;
(九)对所属企业内部审计工作进行指导、监督;
(十)有关法律法规、国家有关规定明确的其他职责。
第十八条 企业应当保证内部审计部门依法履行以下权限:
(一)参加企业有关会议,召开与审计事项有关的会议;
(二)参与研究制定或修改企业战略规划、规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;
(三)检查有关财务收支、经济活动等资料文件和现场勘查实物,检查有关计算机系统及其电子数据资料;
(四)对与审计项目有关的企业和个人进行调查和询问,并取得相关证明材料;
(五)对正在进行的违法违规或损失浪费行为,经主要负责人批准,可作出临时制止决定;
(六)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经主要负责人批准,可予以暂时封存;
(七)在本企业范围内通报内部审计结果以及整改情况;
(八)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高效益的建议;
(九)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人,可以向企业党组织、董事会提出表彰建议;
(十)有关法律法规、国家有关规定明确的其他权限。

第四章  内部审计结果运用

第十九条 内部审计部门应当积极参与“六位一体”监督体系建设,与纪检监察、监事会、财务总监、内控、风控等监督资源相互配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等协同机制。
内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。内部管理领导人员经济责任审计结果应当归入其本人档案。
第二十条 企业应当建立健全审计发现问题整改机制,积极推进审计结果报告和公告制度,明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议,被审计单位应当及时整改,并将整改结果书面告知内部审计部门。
企业应当落实“制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过”的整改要求,对审计发现问题建立清单、台账,对整改情况开展现场检查或跟踪审计,保证整改效果。
第二十一条 企业应当将审计问题整改与促进经营管理相结合,对于典型性、普遍性问题,认真研究和剖析其成因,从管理体制和机制上加以改进,通过审计维护资产安全、创造企业价值。
企业对内部审计发现的违纪违规违法问题线索、失职渎职行为,应当及时移送企业纪委、监事会调查处理,并向市国资委专项报告。
第二十二条 对于认真履职、忠于职守、坚持原则、成绩显著的内部审计人员,企业应当及时给予表彰表扬或奖励。

第五章  市国资委对内部审计工作的指导和监督

第二十三条 市国资委应当将内部审计指导和监督工作纳入年度工作计划,应当制定内部审计年度工作要点或者指导意见,加强对各企业内部审计工作的业务指导和监督。
第二十四条 市国资委依法指导和监督企业内部审计工作的主要职责:
(一)制定市属国有企业内部审计制度;
(二)督促企业落实内部审计制度,设立内部审计部门;
(三)指导内部审计统筹安排审计计划,突出审计重点;
(四)组织实施企业专项审计工作;
(五)组织开展内部审计培训;
(六)组织开展内部审计工作质量评价检查;
(七)对企业内部审计制度建设或者内部审计工作开展存在问题的,应当督促企业及时进行整改并要求书面报告整改情况;情节严重的,应当通报批评并对相关责任人员进行处理;
(八)有关法律法规、国家有关规定明确的其他职责。

第六章  责任追究

第二十五条 被审计单位有下列情形之一的,由企业党组织、董事会责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理:
(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;
(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;
(三)拒不纠正审计发现问题的;
(四)整改不力、屡审屡犯的;
(五)违反有关法律法规、国家有关规定的其他情形。
第二十六条 内部审计部门和内部审计人员有下列情形之一的,由企业对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理:
(一)未按照有关法律法规、国家有关规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的;
(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;
(三)泄露国家秘密或者商业秘密的;
(四)利用职权谋取私利的;
(五)违反有关法律法规、国家有关规定的其他情形。
第二十七条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,有权直接向市国资委报告相关情况,企业党组织、董事会应当及时采取保护措施,并对相关责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第七章  附则

第二十八条 证券监管机构对上市公司内部审计有特殊规定的,上市公司应当执行其规定。
第二十九条 本规定由市国资委负责解释。
第三十条 本规定自发布之日起施行。《深圳市属国有企业内部审计管理暂行规定》(深国资委〔2012〕31号)同时废止。




《深圳市属国有企业内部审计管理规定》
修订说明

  根据市国资委2019年工作安排,结合国家关于国有企业内部审计的新规定、新要求,我委对2012年出台的《深圳市属国有企业内部审计管理暂行规定》进行全面修订,形成了《深圳市属国有企业内部审计管理规定》(简称《内审规定》)。现就修订情况说明如下:
一、修订背景
党的十八大以来,国家层面对国有企业内部审计提出了更新、更高的要求。2015年8月,中共中央、国务院印发了《关于深化国有企业改革的指导意见》,要求国有企业“建立审计部门向董事会负责的工作机制”。
2015年10月,国务院办公厅印发了《关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》,要求国有企业“建立审计部门向董事会负责的工作机制,董事会依法审议批准企业年度审计计划和重要审计报告”。
2016年3月,国务院国资委印发了《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》,要求“内部审计工作应由企业董事长分管,未设立董事会的企业应由主要负责人分管”。
2017年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》,要求“各级国有资产监管机构要依法依规履行监管职责,组织做好对国有企业的内部审计工作”。
2018年1月,审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》,进一步拓展了内部审计职责范围,强化了内部审计监督的功能,明确了内部审计结果的运用和责任追究的具体情形。
我委2012年出台的《内审规定》已不能适应新形势的需要:一是内部审计职责范围需要相应调整;二是内部审计独立性需要进一步强化;三是内部审计结果运用缺乏明确规范;四是市国资委指导监督的职责需要不断完善。为进一步加强和规范市属国有企业内部审计工作,充分发挥内部审计作用,近期组织修订《内审规定》,以适应新时代对内部审计的要求。
二、主要特点
(一)《内审规定》健全了内部审计领导体制,提高了审计独立性。
完善企业治理结构是当前国企改革发展的重点工作,而加强内部审计是完善企业治理的重要环节。国务院国资委《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》要求“建立内部审计向企业董事会负责的工作机制,内部审计工作应由企业董事长分管,未设立董事会的企业应由主要负责人分管”。审计署《关于内部审计工作的规定》强调“国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作”。这是加强企业董事会建设、提高审计独立性的重要举措。
内部审计部门由董事长分管,对管理层及企业经营管理活动进行监督、考核评价,可以更加有效地推动企业建立健全法人治理结构,督促管理层依法合规经营、维护国有资产权益。董事长分管的领导体制使内部审计具有较高的独立性,审计层次更高、审计范围更广,有利于内部审计职能的发挥,提高集团管控能力,增强集团制度的执行效果。
为了加强内部审计工作组织领导,同时兼顾直管企业实际情况,《内审规定》第7条规定“企业应当建立内部审计向党组织、董事会负责的领导体制,内部审计工作由企业董事长分管,未设立董事会的企业由主要负责人分管。根据实际情况,企业董事长可以委托一名企业领导协管内部审计工作。为确保审计独立性,协管内部审计的企业领导不得同时分管被审计工作”。
(二)《内审规定》创新了内部审计方式,加强了直管企业领导经济责任审计。
《广东省省属企业领导人员经济责任审计暂行办法》第11条规定“现任省属企业领导班子成员兼任子企业法定代表人经济责任审计,以及子企业法定代表人提拔到省属企业领导岗位的经济责任审计,原则上由省国资委组织实施。因工作需要,省国资委也可委托省属企业组织实施”。
为了加强直管企业领导人员经济责任审计监督,提高内部审计的独立性,促进直管企业领导依法、有效地履行经济责任,《内审规定》第12条规定“直管企业领导兼任所属企业主要负责人的经济责任审计,以及所属企业主要负责人提拔到直管企业领导岗位的经济责任审计,由市国资委组织实施或由市国资委委托直管企业组织实施”。
(三)《内审规定》确立了集团总部对内部审计工作的统领地位,强化了直管企业的管控能力。
目前,部分直管企业虽在所属企业设置了内部审计职能,但对所属企业的审计监督力度较弱,纵向垂直管理效果不佳,各级审计力量过于分散,难以形成监督合力。为了完善内部审计管理体制,整合审计监督力量,提高集团总部的管控能力,《内审规定》第11条规定“企业应当确立集团总部对内部审计的统领和管控地位。集团总部负责统领审计规划、审计策略、人员调配和成果共享等,通过设立专项审计组、业务板块集中审计、抽调人员交叉审计等方式,提高审计资源利用效率”,确立了集团总部统一调配全集团审计力量的管控地位,提高了审计资源利用效能。
为了确保审计监督“不留死角,不留空白”,防范经营风险,《内审规定》第14条规定“内部审计部门应当对所属企业每三年内至少专项审计一次,做到审计监督全覆盖”。
(四)《内审规定》建立了“六位一体”大监督工作机制,提升了监督整体效能。
为了进一步促进直管企业监督资源整合,有效推进“六位一体”监督体系建设,确保各监督资源在发挥各自职能作用基础上形成监督合力,《内审规定》第19条规定“内部审计部门应当积极参与“六位一体”监督体系建设,与纪检监察、监事会、财务总监、内控、风控等监督资源相互配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制”。通过监督资源互为补充、齐抓共管的协同机制,打造全方位监督网络,完善大监督格局。
(五)《内审规定》完善了问题整改和责任追究机制,深化了审计结果运用。
加强内部审计结果运用,促进责任有效落实,对于提高内部审计的地位、充分发挥内部审计作用具有十分重要的意义。为此,《内审规定》专设第四章和第六章,对如何运用内部审计结果和责任追究做了明确规定。一是建立了内部审计发现问题整改机制、监督力量协助配合机制、重大违纪违法问题线索移送等机制;二是健全了“制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过”的“三不放过”整改机制;三是明确了被审计单位和审计人员责任追究的范围和方式,落实国有资产保值增值责任,防止国有资产流失。
三、基本内容
(一)明确了内部审计总则要求。第3条完善了内部审计定义,增加了“建议”职能,将监督范围拓展至内部控制、风险管理领域;将目标定位为“促进企业完善治理、实现目标”。第4条和第5条明确了内部审计总体工作要求。
(二)明确了内部审计工作的组织管理。第6条明确了企业应当建立独立的内部审计部门,强调了内部审计的独立性。第7和第11条确立了内部审计工作的领导体制和集团总部对内部审计的管控地位。第12条创新了经济责任审计方式。同时,完善了直管企业定期向市国资委报送内部审计情况和审计监督全覆盖的工作机制。
(三)明确了内部审计人员的任职资格和职业发展。内部审计工作专业性强、对负责人和审计人员业务素质要求较高。《内审规定》第10、16条规定了内部审计机构负责人和内部审计人员的资格条件、管理措施,强化了内部审计人员交流轮岗制度,健全了审计人员职业发展规划。
(四)明确了内部审计机构的职责和权限。第17、18条对内部审计机构的职责和权限进行了规定,并进一步拓展了职责和权限范围。内部审计部门共有10项主要职责和10项主要权限,涵盖企业管理的各个重要领域与关键环节,为企业内部审计部门履行职权和职责提供了依据。
(五)明确了内部审计结果运用。《内审规定》第四章对内部审计结果运用做了明确规定。企业应当加强内部审计结果运用,建立健全审计发现问题整改机制,将内部审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。
(六)明确了市国资委的指导和监督职责。为切实加强市国资委对内部审计工作的业务指导和监督,《内审规定》第5章明确了市国资委指导和监督企业内部审计工作的职责范围。
(七)明确了责任追究机制。《内审规定》第6章明确了责任追究范围,对被审计单位、内部审计部门和内部审计人员出现应追究情形的,应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理。


深圳市国资委
2019年5月

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